SZKOLENIE ONLINE „Podatek od nieruchomości 2023”

Szkolenie online skierowane jest do :

SZCZEGÓŁOWY PROGRAM SZKOLENIA:

1. Podatnik podatku od nieruchomości
• Właściciel, posiadacz samoistny a posiadacz zależny, użytkownik wieczysty
• Posiadacz zależny nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu  terytorialnego (gmin)
• Spółki osobowe
• Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe
• Prowadzenie działalności gospodarczej a podatek od nieruchomości
2. Podstawa opodatkowania
• Sposób pomiaru powierzchni gruntów
• Zasady określania powierzchni użytkowej budynku – znaczenie wyroku NSA sygn. akt III FSK 590/21 – nadpłata
• Definicja klatki schodowej dla celów określenia podstawy opodatkowania
• Sposoby dokumentowania podstawy opodatkowania
• Wartość historyczna jako podstawa opodatkowania budowli
• Znaczenie amortyzacji środków trwałych dla podstawy opodatkowania budowli – zmiana orzecznictwa
• Zmiana wartości środka trwałego w roku a podstawa opodatkowania
• Podstawa opodatkowania budowli nie podlegających amortyzacji
3. Przedmiot opodatkowania oraz obowiązek podatkowy
• Budynki
– Definicja budynku
– Budowla spełniająca definicję budynku – zasady opodatkowania na podstawie najnowszego orzecznictwa
– Pojęcie „trwałego związku z gruntem”  – zmiana orzecznictwa NSA
– Sposoby opodatkowania wielkich hal produkcyjnych i magazynowych z wykorzystaniem najnowszego orzecznictwa NSA
– Czy można opodatkować namioty przemysłowe, kontenery, baraki oraz inne tymczasowe obiekty budowlane ?
– Pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”
– Budynek w złym stanie technicznym – znaczenie wyroku TK
– Niezgodny ze stanem faktycznym wpis w ewidencji gruntów i budynków
– Ewidencja gruntów i budynków – rozbieżne orzecznictwo NSA
– Księgi wieczyste i ich wpływ na zakres opodatkowania budynków podatkiem od nieruchomości
– Opodatkowanie mieszkań zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej
– Opodatkowania budynku związanego z działalnością gospodarczą, zajętego na cele mieszkaniowe
– Opodatkowanie części budynku
– Data powstania obowiązku podatkowego
– „Wakacje podatkowe” dla nowych budynków
– Sztuczne przesuwanie daty powstania obowiązku podatkowego
– Czy podlegają opodatkowaniu budowle w budynkach?
– Czy można opodatkować urządzenie w budynku ?
– Zasady opodatkowania infrastruktury towarzyszącej budynkom związanym z prowadzeniem działalności gospodarczej
– Analiza najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych.
• Grunty
– Znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 12 grudnia 2017 roku dla opodatkowania gruntów
– Niezgodne z prawem opodatkowanie podatkiem rolnym gruntów podlegających opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości
– Grunty zajęte na działalność gospodarczą a grunty związane z działalnością gospodarczą
– Opodatkowanie gruntów pod liniami energetycznymi
– Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gruntów leśnych
– Opodatkowanie dewelopera budującego budynki mieszkalne na gruncie rolnym
– Przejście obowiązku podatkowego na podatnika w przypadku gruntów, budynków i budowli stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
– Opodatkowanie gruntu rolnego, leśnego oraz pozostałych pod budynkiem związanym z działalnością gospodarczą
– Zasady opodatkowania podatkiem od nieruchomości gruntu
– Zasady opodatkowania gruntów, budynków i budowli kolejowych – analiza dotychczasowej praktyki stosowania przepisów
– Analiza najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych
• Budowle
– Definicja budowli oraz kontrowersje związane z definicją budowli
– Katalog przykładowy budowli i jego znaczenie dla zakresu opodatkowania
– Definicja budynku a definicja budowli
– Znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 13 grudnia 2017 roku dla identyfikacji budowli  podlegających opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości
– Urządzenie budowlane jako przedmiot opodatkowania
– Tymczasowy obiekt budowlany
– Analiza zasad opodatkowania na przykładach różnych budowli
– Co to jest budowla sieciowa?
– Urządzenia budowlane w budowlach sieciowych
– Czy po zmianie definicji obiektu budowlanego, związek techniczno-użytkowy ma znaczenie  w zakresie opodatkowania budowli sieciowych?
– Kiedy opodatkowaniu podlegają urządzenia techniczne związane z budowlą sieciową?
– Zasady opodatkowania kontenerów sieciowych
– Opodatkowanie szaf technicznych
– Stosunek własności oraz współwłasności i jego znaczenie dla opodatkowania budowli podatkiem od nieruchomości
–  Zasady opodatkowania pozostałych budowli
– Opodatkowanie infrastruktury energetycznej i telekomunikacyjnej
– Opodatkowania fundamentów oraz placów
– Opodatkowanie urządzeń i maszyn posadowionych na fundamentach
– Drogi wewnętrzne oraz drogi leśne – zasady opodatkowania
– Opodatkowanie wiat oraz rozstrzygnięcie problemu opodatkowania zbiorników
– Opodatkowanie obiektów wolnostojących
• Budowla a środek trwały – znaczenie dla opodatkowania podatkiem od nieruchomości
– Definicja środka trwałego a definicja budowli
– Kiedy środek trwały jest budowlą?
– Zasady ustalania podstawy opodatkowania dla budowli składających się z więcej niż  jednego środka trwałego
– Podstawa opodatkowania budowli, której wartość jest niższa od wartości środka trwałego
– Zmiany w Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) oraz ich wpływ na opodatkowanie budowli
– Zasady przeprowadzania oględzin ewidencji środków trwałych
– Likwidacje częściowe w trakcie roku podatkowego a prawo do korekt
4. Postępowanie i kontrola podatkowa w podatku od nieruchomości
   • Kontrola podatkowa i postępowanie podatkowe
• Decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego
• Najczęściej popełniane błędy przez organy podatkowe – analiza
• Przedawnienie zobowiązania podatkowego
• Metody doprowadzenia przez organy podatkowe do przerwania biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego oraz sposoby przeciwdziałania.
5. Optymalizacja w podatku od nieruchomości
• Związek z działalnością gospodarczą jako metoda optymalizacji podatkowej (wyrok TK)
• Definicja budynku a możliwości optymalizacji
• Zmiana wartości budowli
• Definicja budowli – możliwe wyłączenia z opodatkowania
• Pozostałe metody optymalizacji
• Znaczenie klauzuli przeciw obejściu prawa podatkowego w optymalizacji podatku od nieruchomości
• Raportowanie schematów podatkowych (MDR)
6. Zwolnienia w podatku od nieruchomości
7. Zmiany w podatku od nieruchomości od roku 2023
8. Stawki podatku na roku 2023

WYKŁADOWCA:

Prawnik, Doradca podatkowy, Trener.

Absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu. Specjalizuje się w międzynarodowych aspektach prawa podatkowego, podatku VAT i CIT oraz w procedurach podatkowych. Autorka wielu publikacji elektronicznych oraz artykułów naukowych. Na początku swojej ścieżki zawodowej pracowała w organach podatkowych, by następnie zajmować się doradztwem podatkowym w kancelariach prawnych. W trakcie dotychczasowej kariery zdobywała doświadczenie w branży energetycznej i petrochemicznej oraz FMCG. Posiada bogate doświadczenie w zakresie tworzenia, wdrażania i kontroli procesów podatkowych w największych podmiotach gospodarczych. Współautorka programów i konspektów szkoleniowych.

Obecnie trener oraz koordynator ds. rozliczeń podatków. Czuwa nad prawidłowym dokonywaniem rozliczeń podatkowych zarówno w podmiotach polskich jak i zagranicznych. 

ATUTY SBM CENTRUM SZKOLENIA USTAWICZNEGO